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辽源市辽河供水有限责任公司 杨木水库水利工程供水定调价成本监审结论书

发布时间:2021-01-20 16:29 信息来源:市发改委

辽源市发改委价格管理科:

  根据《辽源市辽河供水有限责任公司关于调整杨木水库城市供水原水价格的申请》,按照《中华人民共和国价格法》、《政府制定价格成本监审办法》(国家发展和改革委员会令 第8号)等有关规定,依法对辽源市辽河供水有限责任公司杨木水库2017年度至2019年度水利工程供水价格实施了成本监审,现将有关情况综述如下: 

  一、审核事由 

  定调价监审:为制定辽源市辽河供水有限责任公司杨木水库水利工程供水价格提供成本依据。 

  二、审核依据 

  (一)法律、法规、规章、规定 

  1.《中华人民共和国价格法》; 

  2.《政府制定价格成本监审办法》(国家发展和改革委员会令 第8号); 

  3.《政府制定价格行为规则》(国家发展和改革委员会令 第7号); 

  4.《吉林省政府定价成本监审工作规程(试行)》(吉发改办字〔2006〕119号); 

  5.《吉林省政府定价成本监审目录》(吉省价审〔2016〕202号); 

  6.《水利工程供水定价成本监审办法(试行)》(发改价格〔2006〕310号); 

  7.其他与定价成本监审项目有关的政策规定; 

  财务制度方面: 

  8.《中华人民共和国会计法》; 

  9.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 

  10.其他有关财务规定。 

  (二)被监审单位提供的资料 

  1.辽源市辽河供水有限责任公司《营业执照》、《取水许可证》; 

  2.辽源市辽河供水有限责任公司《2017至2019年度专项审计报告》、《2017至2019年度财务明细账》、《固定资产台账》; 

  3.《辽源市辽河供水有限责任公司关于调整杨木水库城市供水原水价格的申请》; 

  4.辽源市辽河供水有限责任公司《2017至2019年度杨木水库职工名册及薪酬明细》; 

  5.辽源市辽河供水有限责任公司填报的《杨木水库水利工程供水定调价成本监审表》; 

  6.辽源市水利局《关于2020年吉林省政府专项债券(第二十四期)本息偿还情况的说明》(辽水发〔2020〕135号); 

  7.辽源市水利局《关于把杨木水库水源地“三网”工程费用、新招聘人员费用纳入到工程水价核算成本的建议》; 

  8.其他相关资料。 

  三、经营者基本情况 

  辽源市辽河供水有限责任公司于2016年成立,国有独资企业,负责水利工程供水、供水设施维护等工作。现有职工38人,其中:管理岗位员工9人,生产岗位员工29人。下辖3座水库,分别为杨木水库、大良水库和兴木水库。其中杨木水库控制流域面积400平方公里,总库容10061万立方米,正常蓄水位库容6469万立方米,兴利库容5446万立方米,年设计供水能力2950万立方米,多年来,承担辽源市城区80%以上的原水供水任务。 

  2020年,该公司申请政府专项债券2200万元,用于建设杨木水库生态保护工程和生态监测工程,并招聘职工8名。 

  四、审核原则和程序 

  审核定调价成本按照合法性、相关性、合理性原则,依据规定的程序进行。主要程序是:向被监审单位送达成本监审通知书,制定定调价成本监审工作方案;对被监审单位报送的成本资料进行初审;到被监审单位进行实地成本监审;审核相关成本资料,形成初步监审意见,向被监审单位告知并征求其意见;召开会议集体审议;制作成本监审结论书。   

  五、定价成本审核的主要内容和核定方法 

  本次成本监审,主要审核辽源市辽河供水有限责任公司杨木水库2017年度至2019年度水利工程供水情况、收入支出情况、职工人数情况、固定资产使用情况等;审核供水成本中各环节发生的实际支出费用,按要求划分企业和非企业两部分水利工程供水成本,并按照有关规定核增和核减了应计入和不应计入定价成本的费用;企业供水成本、非企业供水成本按照收入比例分摊供水总成本。 

  六、定价成本核定及调整情况说明 

  按照《政府制定价格成本监审办法》、《政府制定价格行为规则》、《水利工程供水定价成本监审办法(试行)》、财务核算原则等相关规定进行核定。具体情况如下: 

  (一)直接核算项目: 

  1.职工工资、奖金、津贴和补贴。按照该公司杨木水库2017年度至2019年度三年平均职工工资、奖金、津贴和补贴实际发生额据实核算,核定金额为:生产成本中职工工资、奖金、津贴和补贴为1,376,794.02元/年;管理费用中职工工资、奖金、津贴和补贴为450,429.33元/年。 

  2.职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费。以核定的职工工资、奖金、津贴和补贴为基数,按照规定计提比例重新核算。计提比例:职工福利费为14%、养老保险基数为16%、医疗保险基数为6%、失业保险基数为0.7%、工伤保险基数为0.2%、生育保险基数为0.5%、住房公积金为12%、工会经费为2%、职工教育经费为1.5%。核定生产成本中职工福利费为192,751.16元/年、社会保险费为322,169.80元/年、住房公积金为165,215.28元/年、工会经费和职工教育经费为48,187.79元/年;管理费用中职工福利费为63,060.11元/年、社会保险费为105,400.46元/年、住房公积金为54,051.52元/年、工会经费和职工教育经费为15765.03元/年。 

  3.固定资产折旧。经查看该公司2019年度固定资产台账,按照《吉林省政府定价成本监审固定资产折旧技术规范(试行)》(吉省价审〔2016〕236号)规定,核定该公司杨木水库固定资产折旧为373,675.20元/年。 

  4.实际供水量。由于该公司杨木水库2017年度的实际供水量明显低于2018年度、2019年度的实际供水量,2017年度的实际供水量不具有核定该公司杨木水库年度实际供水量的参照意义。故该公司杨木水库年度实际供水量以2018年度、2019年度的实际供水量的平均水平2967.50万立方米/年为基数,核减期间无关供水量88.67万立方米/年,核定实际供水量为2878.83万立方米/年。 

  (二)调整核定项目 

  1.核增项目: 

  (1)鱼苗款。以2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平为基数,基数为77,698.00元/年,核增期间相关费用35,945.60元/年,核定113,643.60元/年。 

  (2)差旅费。以2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平为基数,基数为17,292.16元/年,核增期间相关费用86.33元,核定17,378.49元/年。 

  (3)其他应计入成本费用。 

  生态监测保护工程年支付本息。根据《关于2020年吉林省政府专项债券(第二十四期)本息偿还情况的说明》(辽水发〔2020〕135号),辽源市辽河供水有限公司需要支付本息206.8万元/年,其中本金110万元/年,利息96.8万元/年。 

  预招聘人员薪酬。根据辽源市水利局《关于把杨木水库水源地“三网”工程费用、新招聘人员费用纳入到工程水价核算成本的建议》、辽源市辽河供水有限公司《辽河供水公司招聘工作人员实施方案》和《辽源供水有限责任公司定岗定员情况说明》,该公司2020年预计招聘8人,预计招聘人员薪酬440,352.00元/年。 

  2.核减项目: 

  (1)其他直接支出中安措费。以2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平为基数,基数为27,494.17元/年,核减期间无关费用1,794.67元/年,核定25,699.50元/年。 

  (2)其他直接支出中维修费。以2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平为基数,基数为84,920.81元/年,核减期间无关费用16,581.60元/年,核定68,339.21元/年。 

  (3)其他直接支出中运输费。以2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平为基数,基数为12,647.73元/年,核减期间无关费用1,500.00元/年,核定11,147.73元/年。 

  (4)其他直接支出中电费。按照环保要求,该公司自2019年开始,供热设施发生改变,用电取暖,故该公司电费以2019年度发生额为基数,基数为200,019.09元/年,核减期间大良水库费用和鱼苗款148,174.18元/年,核定51,844.91元/年。 

  (5)其他直接支出中其他。以2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平为基数,基数为33,675.83元/年,核减期间无关费用7,405.67元/年,核定26,270.17元/年。 

  (6)管理费用中办公费。以2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平为基数,基数为43,042.54元/年,核减期间无关费用1,983.33元/年,核定41,059.20元/年。 

  (7)管理费用中取暖费。由于该公司自2019年起供热方式发生改变,不再使用煤炭取暖,用电取暖,核减取暖费用36,940.27元/年,核定该项费用为0元/年。 

  (8)管理费用中维修费。以2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平为基数,基数为51,361.53元/年,核减期间无关费用3,939.88元/年,核定47,421.64元/年。 

  (9)管理费用中技术培训费。由于已按规定计提职工教育经费,该项费用应在职工教育经费中列支,核减费用943.40元/年,核定该项费用为0元/年。 

  (10)管理费用中伙食费。由于已按规定计提职工福利费,该项费用应在职工福利费中列支,核减费用123,423.67元/年,核定该项费用为0元/年。 

  (11)管理费用中其他费用。以2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平为基数,基数为101,572.67元/年,核减期间无关费用8,190.00元/年,核定93,382.67元/年。 

  (12)营业外支出。该项费用与水利工程供水无关,不计入水利工程供水成本。 

  (13)企业供水收入。由于该公司杨木水库实际供水量以2018年度、2019年度平均水平核定,故该公司企业供水收入以2018年度、2019年度平均水平为基数,基数为4,069,449.53元/年,核减期间大良水库企业供水收入660,814.53元/年,核定3,408,635.01元/年。 

  直接材料费、制造费用、审计费、检测费、财务费用、可冲减成本的费用等未直接核算也未调整核定的费用,按照2017年度、2018年度、2019年度三年平均水平核定。 

  七、定价成本监审结论 

  经审核,核定辽源市辽河供水有限责任公司杨木水库水利工程供水成本为5,971,654.10元、实际供水量为2878.83万立方米。其中,核定供企业原水成本为2,938,386.72元,供企业原水总量为365.33万立方米;核定供非企业原水成本为3,033,267.38元,供非企业原水总量为2513.5万立方米。 

  (一)不含水资源费的单位成本 

  1.供企业原水单位成本为0.80元/立方米; 

  2.供非企业原水单位成本为0.12元/立方米。 

  (二)含水资源费的单位成本 

  1.供企业原水单位成本为1.15元/立方米; 

  2.供非企业原水单位成本为0.32元/立方米。 

  八、其他需要说明的问题 

  1.按照《关于调整水资源费征收标准及有关问题的通知》(辽发改价格联〔2015〕44号)规定,地表水工商业及其他用水水资源费征收标准为0.35元/立方米,地表水城镇公共供水水资源费征收标准为0.20元/立方米。 

  2.本报告是根据辽源市辽河供水有限责任公司所提供的财务财务账簿、固定资产台账等会计资料做出的,其真实性、合法性由被监审单位负责。 

  3.本报告仅为此次制定水利工程供水价格决策服务。其它任何单位和个人引用本报告内容,可能会出现由于核算指标等概念不同形成的误差,本报告制作单位不承担责任。 

  4.参加本次监审的工作人员与被监审单位无任何利害关系。 

   

  附件:杨木水库水利工程供水成本核定表 

   

   

  辽源市发改委价格综合调控科

  2020年6月2日

(责任编辑:袁莹庆) [纠错]